来源：金融翻译官巴图鲁

美国的保险金信托主要目的之一就是节税，美国税务局(IRS)计算遗产税时，将逝者的所有权附加权(incidents of ownership)纳入征税财产。

所有权附加权包括：有权借贷的、分配的、指定受益人的财产权利，包括人寿保险，而且是以获赔的保险金额征税。

美国的保险金信托2种模式：

①设立不可撤销信托，受托人（信托公司）用信托财产，给委托人投保，受托人作为信托的受益人，根据信托文件，向受益人按照委托人的愿望分配财产；

②投保人将保单赠与受托人（不可撤销信托）；

两种模式的保单所有人都是受托人（信托公司），并非去世的人，因此美国税务局不能将保单纳入征税范围。

而且，如果人寿保险的身故金一次性赔付给受益人，受益人也会因为一次性获得大量收入缴纳个人所得税。

通过信托多次、少量、分批发放，可以降低税率等级，减少受益人的实际税负。

日本的保险金信托在法律上也有充分支持，日本《保险业法》第五条：允许经营生命保险事业的保险公司经营信托业务。

在日本，保险公司和信托公司都可以作为受托人；在中国台湾，保费在经济中的占比居世界第一，尤其是华航空难和“9·21”南投地震后，出现了很多遇难者的未成年子女，挥霍保险理赔金的事件。

所以，中国台湾的保险业，也推出了保险金信托业务，既保障受益人的生活，也防止他们挥霍财产。

虽然保险有很强的损失补偿和财务杠杆性，但对弱势的受益人无法充分提供保护，无法很好的隔代关怀受益人，所以保险金信托拥有巨大市场潜力。

“保险金信托”主要有两种实操模式：①将保险金支付给信托受托人；②信托受托人既缴保费，又享有保险金利益。境内的保险金信托，通常直接以保险金的请求权设立信托。

模式一：

投保人以自己为被保人投保，缴纳首期保费，保险合同生效后，将受益人变更为受托人，然后被保险人自己和法定继承人作为信托受益人；

模式二：

投保人作委托人，与受托人签订信托合同，在信托合同中约定，委托人将投保人和身故受益人全部变更为受托人；委托人交付剩余全部保险费和信托费用；

不论哪种模式，都需要投保人填写《保险合同变更申请书》，将身故受益人变更为受托人，经保险公司同意后生效，保险金信托设立完成。

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