山东数字人科技股份有限公司近日针对北交所上市公司管理部发出的《关于对山东数字人科技股份有限公司的年报问询函》（年报问询函【2025】第039号）做出专项说明。该说明涵盖经营业绩、非标审计意见、资产减值、其他非流动资产、研发费用等多方面问题，信永中和会计师事务所对相关财务事项进行了审慎核查。

经营业绩情况

2024年，山东数字人实现营业收入6634.10万元，同比下滑31.31%；营业成本1842.38万元，同比下滑39.46%；归属于上市公司股东的净利润为 -415.92万元，同比下滑135.74%；经营活动现金流量净额2885.98万元，同比减少9.95%；毛利率72.23%，上一年度毛利率为68.49%。

从季度数据来看，2024年四个季度营业收入分别为419.60万元、765.25万元、1660.72万元、3788.53万元，归属于上市公司股东的净利润分别为80.81万元、 -690.31万元、 -127.46万元、321.04万元。公司解释营业收入和营业成本下降，主要因部分项目未能实施完成并确认收入，且客户软硬件需求占比不固定。

报告期内，第四大客户长沙昌泽医疗科技有限公司销售金额216.81万元，占比3.27%；第五大客户云南跃天科技有限公司销售金额208.01万元，占比3.14%。前五大供应商采购金额合计498.41万元，占比36.34%，与去年年报披露的前五大供应商均不重合。

非标审计意见相关情况

2024年公司财务会计报告被出具保留意见的审计报告，涉及应收账款存在认定、以前年度退货情形；财务报告内部控制被出具否定意见的审计报告，涉及未能有效执行客户交易及信用评价内部控制等问题。公司表示将积极采取措施消除股票可能被实施退市风险警示的影响，对销售收入确认、应收账款内部控制进行复盘，完善管理流程、运用技术手段，加强内部监察审计力度。

资产减值情况

2024年公司资产减值损失发生额为 -228.73万元，去年发生额为34.11万元，同比增长570.58%。其中存货跌价损失及合同履约成本减值损失发生额为 -100.89万元，同比增长340.94%；合同资产减值损失发生额为 -122.37万元，同比增长746.29%。公司详细披露了存货及合同履约成本明细、合同资产明细等情况，并解释了资产减值变动的原因及合理性。会计师认为公司资产减值事项具有合理性，且减值计提充分。

其他非流动资产情况

公司其他非流动资产年末余额736.20万元，除应收质保金外，为预付426.17万元长期资产购置款。公司补充披露了长期资产购置交易对手方、合同签署情况等信息，预付款项与合同约定的结算安排一致。会计师认为公司预付长期资产购置款的会计处理符合企业会计准则的披露要求、具有真实性。

研发费用情况

2024年公司研发费用2346.87万元，同比增长2.30%。公司结合研发项目数量、内容、进展等，说明了研发人员、折旧费用与项目进度及研发成果的匹配性；阐述了研发人员认定标准、工时统计等情况，表明不存在虚增研发人员等情形，研发费用归集核算准确；还说明了主要管理人员等薪酬在销售、管理及研发费用中的归集分配情况及合理性。会计师认为公司研发费用符合企业会计准则的核算、列报及披露要求。

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