纳税缴费大变化！将影响所有企业！7月1日起正式实施！

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《纳税缴费信用管理办法》重磅发布！

7月1日起施行！

7月1日起施行的《纳税缴费信用管理办法》，首次将社保纳入纳税系统统一管理。这一重大变化将影响所有企业。

此前纳税信用评价仅覆盖税收缴纳情况，而社保费与非税收入长期处于“信用盲区”，长期处于对税收监管严格、但对于费（非税收入）监管较弱的状态。这次变化，实现“税费同评”，社保和增值税等税收接受同等监管。 

这份新政不仅重构纳税人信用评价体系，更将信用管理延伸至社保缴费和非税收入领域，标志着我国税费信用管理正式迈入“税费皆重、税费一体、税费协同”时代。

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在实际操作中

企业应如何防范失分失信？

1.登记环节：构建坚实的信用基石。

新政规定，所有从事生产经营的企业纳税人必须纳入信用管理体系，个体工商户则可自愿参与。

实际操作中，登记环节的失分隐患常被忽略，如未按时办理税务登记、变更登记，或未报告跨区域涉税事项或有些企业因未按时办理增值税一般纳税人资格登记。

企业要确保税务信息准确完整。办理税务登记、扣缴税源登记、变更税务登记时，仔细核对信息，避免错误遗漏。对于跨区域经营，企业需向机构所在地税务机关提交《跨区域涉税事项报告表》，并在项目结束后，及时结清税款并反馈相关信息。同时，留意增值税一般纳税人资格登记时间，年应税销售额超标准的，应在规定时限内申请登记，以免逾期扣分。

2.发票环节：严守“按月扣分”高压线。

新政将发票类指标扣分频次调整为“按月计算”，且电子发票管理纳入信用评价，成为失分重灾区;企业应建立严格发票开具制度，及时开具发票，按规定保存和报送电子发票数据，否则按次扣5分。开具发票要填写准确，确保信息真实完整，纸质发票加盖专用章并妥善保管，防止损毁遗失，否则按次扣3分。此外，还需注意发票缴销和使用情况报告，未按规定操作同样面临扣分风险。

3. 申报环节：社保失误=降级加速器。

纳税申报是企业展示自身纳税信用的重要环节。企业务必在规定期限内完成纳税申报和代扣代缴工作，申报数据需真实准确，避免漏报、错报。在社保申报方面，企业需特别注意。

未按时足额缴纳社保或虚构劳动关系骗保的行为，将直接影响纳税信用等级。企业应建立健全社保管理制度，确保社保缴纳的合规性，避免因社保失误导致信用等级下降。

4. 税费环节：确保及时缴纳。

新政根据欠税金额分档扣分，企业需警惕“拆东补西”式资金安排；要确保按时足额缴纳各项税费。申报后，提前规划资金按时缴纳，避免逾期。可善用“银税互动”贷款缓解资金压力。A级纳税人可通过税务数据授权获得无抵押信用贷款，利率较普通贷款低1—2个百分点。如因特殊困难需延期缴纳税款，需提前15日提交《税务行政许可申请表》，并附资金困难证明。

5. 检查环节：建立“风险隔离带”。

企业应主动配合税务机关的检查工作，如实、完整地提供所需资料和信息，不得阻挠检查，以免遭受处罚和信用扣分。同时，对税务处理决定，企业应在规定期限内执行，如有异议依法申请行政复议或提起行政诉讼，不自行抗拒不缴或少缴税款。

6. 其他环节。

持续关注纳税缴费信用状态，定期通过税务机关提供的渠道查询信用评价结果，及时发现并纠正可能存在的问题。此外，企业还应积极参加税务机关组织的培训和辅导活动，及时了解并学习最新的税收政策和信用管理规定。