分公司注销的时候，欠总公司的其他应付款100万元，怎么处理？
创始人
2025-05-25 07:15:51

请问

分公司注销的时候，欠总公司的其他应付款100万元，怎么处理？

答复

需要看看总分公司是否办理了企业所得税汇总纳税备案。

1、若是办理了企业所得税汇总纳税备案的，分公司注销的时候，分公司注销时不需要企业所得税清算。总分公司之间挂的内部往来账务按合并报表的方式互相抵消，双方对冲结平余额。

2、若是没有办理企业所得税汇总纳税备案的，也就是分公司独立纳税的，欠总公司的其他应付款，需要转为营业外收入按照25%缴纳企业所得税。也就是跟一般公司的注销是一样处理的。

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