3家公司因审计工作受阻，年报“难产”早有端倪。

5月6日晚间，紫天科技（维权）（300280.SZ）、*ST恒立（维权）（000622.SZ）、ST新潮（维权）（600777.SH）、天茂集团（000627.SZ）、金力泰（维权）（300225.SZ）等5家公司先后公告称，当日收到中国证监会下发的《立案告知书》，因未按规定期限披露定期报告，根据法律法规，中国证监会决定对公司立案。

现行《上市公司信息披露管理办法》规定，上市公司未在规定期限内披露年度报告和中期报告的，中国证监会应当立即立案调查，证券交易所应当按照股票上市规则予以处理。

交易所上市规则规定，未在法定期限内披露经审计的年度报告，公司股票将自披露期限届满的次一交易日起停牌，停牌2个月内仍未披露，交易所将对公司股票实施退市风险警示；若被实施退市风险警示之日起的两个月内，公司仍未披露过半数董事保证真实、准确、完整的经审计的年度报告，其股票将被终止上市交易。

审计工作受阻，“难产”早有预期

4月30日晚间，紫天科技公告称，因未聘请年审会计师，公司无法在法定期限内披露2024年年度报告和2025年第一季度报告。

无法按时披露定期报告，原因系紫天科技的审计工作未有实质性进展。此前的4月22日，紫天科技在风险提示公告中称，公司近日收到2024年度审计机构北京亚泰国际会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“亚泰国际”）的《通知函》，其告知，截至2025年4月11日仍未与亚泰国际签订2024年度审计业务约定书，并欠付2023年度审计费用，亚泰国际将不再与紫天科技洽谈2024年年审合作事宜。鉴于此，公司无法在法定期限内完成审计工作。

对此，紫天科技表示，公司的应对措施为“继续联络审计机构，持续推进年报编制及披露工作。”

事实上，紫天科技年报“难产”早有预期。此前，公司因未聘请会计师，导致未能在限期内完成福建证监局要求的责令整改事项，公司股票已于2025年3月17日开市起停牌。目前，紫天科技仍处于停牌期间。

今年2月14日，紫天科技被福建证监局出具行政监管措施决定书，涉及紫天科技拒不配合监管及检查调查工作、财务会计报告存在虚假记载、未按规定及时披露重大诉讼事项等问题。福建证监局责令紫天科技在期限届满的3月16日前，对虚假记载情况进行更正并披露相关报告，同时提交书面整改报告。

根据相关规定，整改报告包含的更正后的定期报告应当经过具有证券、期货相关业务资格的会计师事务所进行全面审计。而在此整改期间，乃至年报、季报披露届满的4月30日，紫天科技始终未聘请会计师事务所。

继续停牌的紫天科技或正在等待退市“大限”的逼近。根据股票上市规则，未能在规定期限内完成整改，公司股票停牌两个月后仍未完成整改，公司股票交易或将被实施退市风险警示，此后两个月仍未完成整改的，公司股票可能会被终止上市。这意味着，紫天科技的整改期限仅剩2个多月。

与紫天科技类似，ST新潮年报“难产”也因审计工作受阻。4月30日晚间，ST新潮披露无法在法定期限内披露定期报告暨停牌公告称，因定期报告涉及的部分财务信息需要进一步补充提供，公司预计无法在法定期限内披露2024年年度报告及2025年第一季度报告。

ST新潮还表示，年审会计师团队在美国公司现场审计的三周时间里，公司积极配合审计要求，推进2024年度审计进程。但是因时间过于紧迫，所需材料细致且复杂，部分材料包括审计所需的询证函回函，需要较长时间才能全面收集。公司正按审计要求进一步补充前述资料，将尽快催促公司客户完成回函，以便补充审计所需重要依据，争取在两个月内尽早披露相关定期报告。

ST新潮的年报“难产”亦早有端倪。在年报披露的关键窗口期，公司曾连续更换审计机构。

1月27日晚，ST新潮公告，拟聘任中瑞诚会计师事务所（特殊普通合伙）为2024年度审计机构。

此次变更，或与ST新潮董事会对被出具否定的内部审计意见存在异议有关。ST新潮表示，公司原聘任的会计师事务所中兴华会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“中兴华”）自2022年起连续为公司提供财务和内控审计服务，2023年度财务报表审计意见为标准无保留意见，内部控制审计意见为否定意见。

“公司董事会尊重中兴华的独立判断，但是对于中兴华出具的《内部控制审计报告》相关否定意见所涉及的内容和依据，董事会有不同的意见。董事会认为2023年度公司内部控制各项措施已得到较为有效地执行，不存在内部控制的重大缺陷。”ST新潮表示。

而在短短1个多月之后的3月14日，新聘任的中瑞诚即以“发现所需工作量及专业胜任能力超出拟承接时的预期，现有人力资源和工作安排预期无法按期完成2024年度财务报告及内部控制审计工作”为由，向ST新潮提出辞任申请，明确其无法承接公司2024年度审计业务。

3月20日晚间，ST新潮公告，公司董事会会议审议通过了《关于聘任2024年度审计机构的议案》，公司拟聘任立信会计师事务所为公司2024年度财务报告和内部控制审计机构，该事项于4月7日举行的临时股东大会决议通过后生效，此时距离4月30日仅有20余日。

此次被立案调查的*ST恒立，则同样因为审计工作受阻交不出年报，退市风险高悬。

关于无法在法定期限内披露报告的原因，*ST恒立表示，深圳旭泰会计师事务所（普通合伙）（以下简称“旭泰会所”）对公司2024年年报审计过程中，未按双方签订的《审计业务约定书》及《总体审计策略》规定的时间、流程以及法定程序开展审计工作，公司于2025年4月29日下午3点后才收到旭泰会所出具的正式审计报告及其他相关专项报告。公司董事会、监事会审议相关议案进程受阻。

旭泰会所是*ST恒立于2024年12月末主动改聘选择的会计师事务所。此前，永拓会计师事务所（特殊普通合伙）（以下简称“永拓会所”）已连续8年为*ST恒立提供审计服务。2023年度，永拓会所对*ST恒立2023年度财务审计报告的审计意见类型为“保留意见”；对当年内控审计报告的审计意见类型为“带强调事项段的无保留意见”。 　

在此前4月14日的审计进展公告中，*ST恒立承认，公司与旭泰会所在重大会计处理上存在较大分歧，主要体现在部分业务收入确认方面，如果该部分业务收入最终无法合并计算至公司总的主营业务收入，将导致公司2024年主营业务收入低于3亿元，公司股票存在2024年年度报告披露后被终止上市的风险。

这两家公司事发突然

与上述三家公司年报“难产”早有端倪不同，此次被立案调查的金力泰与天茂集团交不出年报，则显得事发突然。

今年4月9日，金力泰正常披露2024年业绩快报与2025年第一季度业绩预告。而在4月23日，金力泰突然宣告称，因涉及年度报告中财务信息等相关重要事项未能完成核实查证程序，公司预计无法按时完成2024年年度报告和2025年第一季度报告的编制工作，预计无法在法定期限内披露上述定期报告。

5月5日，在停牌公告中，金力泰则表示，前述重要事项的核实查证需要与相关方进行多轮协调沟通，目前相关工作仍在推进中。

与金力泰类似，天茂集团亦在今年1月披露了业绩预告。公司预计2024年将延续亏损态势，归母净亏损在5亿元至7.5亿元之间。4月28日，天茂集团进行风险提示，因定期报告涉及的部分信息需要进一步补充提供，公司可能无法在预约日期及法定期限内披露定期报告，“目前公司正常经营，公司2024年度报告编制工作仍在进行中。公司会尽最大努力加强与各方的沟通，组织有关人员抓紧完成定期报告的编制工作”。