补交、补提社保的会计分录_热点

创始人

2025-12-02 07:02:23

1、社保补交

借：应付职工薪酬——社保费（单位部分）

其他应收款——社保费（个人部分）

贷：银行存款

2、企业计提补缴的社保费时，会计分录为：

借：管理费用等（根据员工部门计入对应的科目）

贷：应付职工薪酬——工资

应付职工薪酬——社保费（单位部分）

3、企业发放工资时，会计分录为：

补交社保个人应缴部分直接从员工工资额扣除，分录如下：

借：应付职工薪酬——工资

　贷：其他应收款——社保费（个人部分）银行存款

企业补缴社保费时，应当计入“管理费用”科目或根据员工所属部门计入相关科目。企业为员工补缴的社保包括单位承担部分和代扣代缴的个人部分，应分别通过“应付职工薪酬”、“其他应收款”两个科目进行核算。

一般主动补交社保需要的材料

1、直接提供补交月的工资凭证复印件，加盖财务章和公章，凭证上要有员工的本人签名。

2、员工的劳动合同复印件

3、单位起草一份补交申请，就说是经办人员上面注明员工姓名和身份证号，加盖公章。

4、补交社保的员工没有被做工资

如果补交员工之前并没有出现在企业的工资表上，需要企业重新制作工资表，如果补交不跨年直接计入当月损益。

借：管理费用等

贷：应付职工薪酬—工资

应付职工薪酬—社保（企业承担部分）

发放时

借：应付职工薪酬—工资

贷：库存现金/银行存款

其他应付款—社保（个人承担）

上缴

借：其他应付款—社保（个人承担部分）

应付职工薪酬—社保（企业承担部分）

说明：如果补记工资与社保超过本年度范围，则用“以前年度损益调整”。