银行存款常见舞弊行为解析及防范措施

银行存款作为企业资金的重要组成部分，其安全性与准确性对企业运营至关重要。银行存款舞弊现象时有发生，本文将解析银行存款常见的舞弊行为，并提出相应的防范措施，以帮助企业加强内部控制，确保资金安全。

一、银行存款常见舞弊行为

1. 制造余额差错

会计人员故意算错银行存款日记账的余额，以此掩饰利用转账支票套购商品、擅自提现等行为。若未及时发现，将为未来贪污提供可乘之机。

2. 擅自提现

会计人员或出纳人员利用工作便利，私自签发现金支票后，提取现金，不留存根不记账，将现金占为己有。这种手法主要发生在支票管理制度混乱、内部控制制度不严的单位。

3. 混用库存现金和银行存款科目

会计人员利用工作便利，在账务处理中，将银行存款收支业务与现金收支业务混同，用银行存款的收入代替现金的收入，或用现金的支出代替银行存款的支出，从而套取现金并占为己有。

4. 公款私存

将公款转入个人银行账户，侵吞利息或挪用单位资金。主要手法包括以个人名义存入银行、虚拟业务将银行存款转入个人账户、业务活动中的回扣、劳务费、好处费等不交公、不入账等。

5. 涂改票据

会计人员利用管理漏洞或职务便利，将以前年度的支票或银行进账单的日期涂改为当前日期，再次入账以套取单位财物。

二、防范措施

1. 加强内部控制

（1）完善银行存款管理制度，明确审批流程和权限，确保资金支出合法合规。

（2）加强员工培训，提高员工的职业道德和业务水平。

（3）严格出纳与会计的职责分离，防止一人独揽大权。

2. 实施定期审计

（1）定期对银行存款进行审计，确保账目清晰、准确。

（2）审计过程中，重点关注余额差错、擅自提现、混用科目等舞弊行为。

3. 加强信息共享

（1）建立健全企业内部信息共享平台，确保各部门信息及时沟通。

（2）加强与其他部门的合作，共同防范舞弊行为。

4. 引入第三方审计

（1）定期聘请第三方审计机构对企业银行存款进行审计，提高审计的独立性和公正性。

（2）第三方审计机构应具备丰富的行业经验，以确保审计质量。

5. 加强法律法规的宣传和培训

（1）加强对员工法律法规的宣传，提高员工的法制意识。

（2）定期组织法律法规培训，提高员工的法律素养。

银行存款舞弊行为对企业资金安全造成严重威胁。企业应加强内部控制，提高员工职业道德，定期审计，引入第三方审计，加强信息共享，以及加强法律法规的宣传和培训，从多方面防范银行存款舞弊行为，确保企业资金安全。