资产控制制度原则资产控制制度原则资产管理规定的作用_学习

资产控制制度原则资产控制制度原则资产管理规定的作用

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2026-02-28 14:21:06

资产控制制度原则一条资产的保管与帐簿的记载，应由不同人员分别负责。二条资产的保管，应明确指派人员负责，以免责任混淆。三条有形资产应加防护，以免私自或不当使用。四条应随时核对零用金与库存现金，并维持最少额度。五条各项支出的核决与支付，应分责办理。六条应尽可能以支票支付，支票的签发与保管，皆应有严密的控制。七条已签章的付款支票，不得由该支票签章人，或核决人领取或寄交。八条有关现金、存货或其他流动资产收发的单据，应事先印妥连续编号。九条负责现金、有价证券及其他贵重资产处理责任的人员，须要有充分保证。十条上项人员应采轮调、轮休，并指派他人暂代其职务。十一条各项付款凭据一经支付，应即加盖支付印戳销案，防止重复请款。十二条存于内部保险箱或银行保管箱的有价证券等贵重物品，应由二人以上同保管。十三条倘人员编制许可，下列职责应予分立，避免集中一人。出纳与帐务员，财务主管与会计主管，采购与验收，销货与仓储，薪工计算与支付，收款与帐务，装运与仓储，订货与仓储等等。十四条信用授与、折让折扣、客户赠品、招待等，皆应严格管理。十五条定期举行资产的全面盘点，包括原物料、在制品、成品、用品、固定资产等(每一次为宜)。十六条单据开具尽可能一次复写，并避免涂改。十七条尽可能订立各项工作的书面手册，以避免误会，促进效率。

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