什么是个人税收递延型养老保险

　　所谓个税递延型养老保险，是指个人收入中用于购买商业补充养老保险部分，其应缴个人所得税可延期至将来提取商业养老保险时再交税。说得直白些，就是指投保人在税前买入养老保险产品，在领取保险金时再缴纳个人所得税，对投保人而言有一定的税收优惠。

　　含义

　　个人税收递延型养老保险，是指投保人在税前列支保费，在领取保险金时再缴纳个人所得税。由于在购买保险和领取保险金的时候，投保人处于不同的生命阶段，其边际税率有非常大的区别，对于投保人有一定的税收优惠。从而能拉动个人购买养老险的需求，也是拉动内需的一个催化剂。

　　在国外，这种产品非常通行，旨在鼓励居民购买养老保险，增强自我保障能力。在一般情况下，个人退休前的收入普遍高于退休之后的收入，在累进税制下，这种政策实质上是国家给予购买养老保险产品个人的税收优惠，是一种政策上的鼓励。

　　益处

　　个税递延型养老保险对于企业和个人来说是个双赢的举措：从企业的角度来说，购买个税递延型养老保险是员工自己投保，企业不需要支付额外的费用，却能提高员工的福利;对于个人来说，由于在税前购买养老保险，就能减免部分当期的个人所得税。举例来说，如果个人月收入为6500元，每月拿出500元购买养老保险产品，那么当月需要纳税的工资收入就只剩下6000元，在退休后领取养老金时，再缴税就可以了。对于投保人而言，购买个税递延型养老保险最大的好处是减轻税收负担，因为购买此类产品的多为青壮年，在领取保险金时，他(她)已经退休，在这期间大约有20年—30年时间，而通胀、提高个税起征点等因素已经把个税给稀释了。

　　市场风险

　　个税递延型养老保险毕竟还是一种商业保险，其中也是存在着一定风险的。

　　首先，从产品形态看，该险种主要还是以分红险以及万能险为主，并设有保底利率，账户价值为交纳的保费以及投资收益(这两种保险形式从风险来看，没有投连险来得大，毕竟投连险可以全部用于股市投资，波动性很大)。即使是分红险和万能险，也可以从历史数据看出，其在资本市场波动比较剧烈的时候，也会产生不小的风险，虽然本金不太可能损失，但收益有可能会大大低于预期，这对于今后养老的需求也会产生不小的影响。

　　还有一点是对于负担比较重的青壮年而言，特别是那些身背房贷的人，每月扣除了定期缴纳的个税递延型养老保险，是否会对于自己的生活品质产生影响，也是一个需要考虑的问题。

　　经济作用

　　专家认为，发展个人税收递延型商业养老保险，能够有效拉动内需，释放存款，此外，还有利于改善民生、完善社会保障体系。更重要的是，养老基金规模的扩大，可以为国家积累大量的长期建设资金，有利于支持实体经济的发展。