一、收入类

　　(1)企业取得的各种收入是否存在未按权责发生制原则确认计税的问题。(所得税法的税前扣除大的原则还是权责发生制，下个专题我们会再详细阐述)

　　(2)是否存在利用往来账户延迟实现应税收入或调整企业利润。

　　(3)持有上市公司的非流通股份(限售股)，在解禁之后出售股份取得的收入是否未计入应纳税所得额。

　　(4)企业从境外被投资企业取得的所得是否未并入当期应纳税所得税计税。

　　(5)企业资产评估增值是否并入应纳税所得额。

　　(6)取得非货币性资产收入或权益是否计入应纳税所得额。

　　(7)是否存在改变资产所有权属视同销售行为未作纳税调整。

　　(8)是否存在各种减免流转税及各项补贴、收到政府奖励，未按规定计入应纳税所得额。

　　符合规定条件的政府补助和财政性资金可以作为不征税收入

　　(9)是否存在接受捐赠的货币及非货币资产、未计入应纳税所得额

　　二、成本费用类

　　(1)是否存在利用虚开发票或虚列人工费等虚增成本。

　　(2)是否存在使用不符合税法规定的发票及凭证，列支成本费用。

　　(3)工资费用的扣除是否符合规定 。

　　(4)是否存在将资本性支出一次计入成本费用：在成本费用中一次性列支达到固定资产标准的物品未作纳税调整;达到无形资产标准的管理系统软件，在营业费用中一次性列支，未进行纳税调整。

　　(5)是否存在发生的职工福利费、工会经费和职工教育经费超过计税标准，未进行纳税调整。

　　(6)是否存在支付的基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和职工住房公积金超过计税标准，未进行纳税调整。

　　(7)是否存在擅自改变成本计价方法，调节利润。

　　(8)是否存在超标准计提固定资产折旧和无形资产摊销：计提折旧时固定资产残值率低于税法规定的残值率或电子类设备折旧年限与税收规定有差异的，未进行纳税调整;计提固定资产折旧和无形资产摊销年限与税收规定有差异的部分，是否进行了纳税调整。

　　(9)是否存在超标准列支业务宣传费、业务招待费和广告费。

　　(10)是否存在擅自扩大技术开发费用的列支范围，享受税收优惠。

　　(11)专项基金是否按照规定提取和使用。

　　(12)是否存在企业之间支付的管理费、企业内营业机构之间支付的租金和特许权作用费进行税前扣除。

　　(13)是否存在扩大计提范围，多计提不符合规定的准备金，未进行纳税调整。

　　(14)是否存在从非金融机构供款利息支出超过按照金融机构同期贷款利率计算的数额，未进行纳税调整。

　　(15)企业从关联方借款金额超过注册资金2倍的，超过部分的利息支出是否在税前扣除。

　　(16)是否存在已作损失处理的资产，部分或全部收回的，未作纳税调整;是否存在自然灾害或意处事故损失有补偿的部分，未作纳税调整。

　　(17)是否存在开办费摊销期限与税法不一致的，未进行纳税调整。

　　(18)是否存在不符合条件或超过标准的公益救济性捐赠,未进行纳税调整。直接向受赠人捐赠不允许扣除。

　　(19)是否以融资租赁方式租入固定资产，视同经营性租赁，多摊费用，未作纳税调整