公司如何正确处理公司和员工的养老保险账务补缴养老保险的账务处理由企业承担的养老保险会计处理_学习

创始人

2025-11-30 16:51:41

　　1、要明确员工承担的保险，并不会与企业的任何成本有关，这只是从职工应发工资中代扣的、职工自己应承担的保险款项部分，最后还是要上交给保险机构的。这是最重要的一点，切记。

　　2、明确公司承担的部分，是公司应该列是入成本的。

　　所以，在做会计分录时：

　　1、确认当月工资费用

　　借：生产成本、管理费用-工资

　　贷：应付职工薪酬—工资

　　2、确认当月保险费用

　　借：生产成本、管理费用-保险费

　　贷：应付职工薪酬-养老保险费(这里的保险费是公司承担的部分)

　　3、在发放工资时才从职工工资中将代扣代缴部分体现

　　借：应付职工薪酬—工资

　　贷：银行存款或为库存现金

　　其他应付款-代扣养老保险费(这里的保险费是个人承担的部分，与公司成本无关，公司只是起了一个代扣的作用)

　　4、上缴保险费时

　　借：应付职工薪酬-养老保险费

　　其他应付款-养老保险费

　　贷：银行存款

　　5、补充一个关于代扣员工个人应负担的社保应计入其他应收款还是其他应付款的小问题：如果公司在交社保时先垫付员工个人负担的保险，之后从工资时扣除这部分金额，垫付时计入其他应收款;如果公司先从员工工资中扣除个人应负担的社保之后缴纳的，代扣时计入其他应付款。