转自：中国税务报

近期，国家税务总局北京市稽查局与公安经侦部门围绕虚开发票“小广告”黑灰产业链，主动深挖扩线、多维数据穿透、规模集群打击。历时半个月，破获一起利用小规模纳税人减免增值税政策虚开团伙，该团伙通过广泛传播“小广告”招揽客户，依托“空壳公司”实施普票虚开，涉案金额价税合计6965.59万元。

一、迅速部署，全面侦查，揭开产业链黑幕

2024年12月30日，国家税务总局稽查局将利用散发“小广告”虚开增值税发票有关线索移交北京市税务局稽查局。随即北京市税务局稽查局与北京市公安局经侦总队成立联合专案组，对违法线索信息进行会商研判，启动联合打击工作。在侦查打击中发现，犯罪分子依托中介代办“空壳公司”，招募社会闲散人员散发“小广告”招揽客户，远程线上完成发票交付，形成了一条完整而隐蔽的虚开发票黑灰产业链，具体到成员组织架构上，该产业链以职业虚开发票人员为中心，关联涉及印刷“小广告”宣传材料、职业“刷脸人员”、买卖“空壳公司”、居间介绍虚开、兼职散发“小广告”等多个群体，整个产业链社会化分工趋势明显，不同群体通过微信、QQ、钉钉等聊天软件线上联系、平台交易、互不接触，体现出分工明确、隐蔽性高、交易迅速等特点，给调查取证和侦查打击带来全新挑战。

二、数据共享，联合查办，精准打击虚开团伙

北京公安部门利用化妆侦查、对涉案微信收付资金分析等手段，锁定了18户涉案企业及2名个人。北京稽查部门秉持大数据思维和科技赋能理念，结合北京经侦侦查线索，针对以“小广告”招揽客户的职业虚开犯罪人员集中注册、远程操作、夜间开票、设备共用等作案特点，在查询职业虚开团伙18户“空壳公司”税务登记、发票进销项、纳税记录等3311条传统税务数据的基础上，通过电子税务局后台纳税人登录数据，提取涉案企业设备识别码、IP位置、操作人员等信息4423条，对相关数据进行深度分析，拓展涉案企业范围，并与风控部门风险企业数据库进行比对校验，成功锁定风控已应对高风险企业41户。公安部门依据税务部门提供的41户涉案企业核心关键数据，开展数据碰撞关联工作，迅速勾刻出全案违法链条的综合画像，经层层递进筛选研判、逐人核查定位落地，最终成功锁定全链条下各环节犯罪嫌疑分子及窝点，深拉出18名涉案人员，历时半个月，成功锁定靳向辉为首的犯罪嫌疑人身份。

该团伙为应对发票市场上餐饮、住宿、租车、商超等小额度用票需求，长期“供养”数十家对应类型的“空壳公司”，利用这些公司“每季度30万元免税额度”的税收优惠政策，在纳税起征点内开票，以此规避税务系统自动预警；同时，对于工程、建筑、建材、咨询服务等大额用票需求，该团伙则联合其他“同行”，同时使用数家此类“空壳公司”，在数天甚至数小时时间内，将公司可用额度用尽，后立即将公司舍弃不用，以此逃避打击。

2025年1月，北京税警双方在北京、河南、河北等地展开集中收网行动，打掉虚开窝点完成抓捕行动，公安部门对靳向辉为首的犯罪团伙共计18人依法刑事拘留，税务部门对涉案企业虚开行为按程序依法依规进行处理。

来源：北京税务

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