成都运达科技股份有限公司（证券代码：300440，简称“运达科技”）近日发布公告，披露了公司就四川证监局此前出具的行政监管措施决定的整改情况。公司针对《决定书》中指出的内控执行不到位及会计核算不规范等问题，已制定并实施了相应的整改措施。

公告显示，运达科技于2025年12月19日收到四川证监局《关于对成都运达科技股份有限公司采取责令改正并对何鸿云等相关责任人出具警示函措施的决定》。公司高度重视相关问题，组织全体董事、高级管理人员及相关部门进行全面梳理分析，明确整改责任并制定整改计划，目前已完成整改方案实施。

内控执行不到位问题整改

针对2019-2023年期间存在的合同验收依据不一致、发货明细出入及物流单据缺失等问题，公司从三方面进行整改：一是完善销售业务内控制度，明确各环节操作标准与审核要求；二是强化销售业务全流程管控，建立“合同-发货-物流-验收”闭环管理机制，要求财务、业务、法务共同审核验收条款，加强物流单据留存管理，并由财务部门复核收入依据；三是加强内控执行监督考核，将销售业务内控流程纳入专项审计，定期开展审计并问责相关责任人。该整改措施将持续规范执行，责任人为董事长、总裁、财务负责人及相关部门。

会计核算不规范问题逐项整改

运达科技对会计核算方面存在的五项问题分别制定了整改措施，主要包括：

子公司贸易业务收入确认问题

针对四川汇友电气有限公司（简称“四川汇友”）2020年未承担货物控制权的贸易业务以总额法确认收入或提前确认收入的情形，公司已进行全面复核。经复核，该事项占上市公司2020年合并报表收入和净利润比例均低于2%，根据会计重要性原则，不涉及会计数据追溯调整。公司同时完善了贸易业务收入确认审核机制，加强合同审核环节对货物控制权及风险报酬承担主体的判断。

固定资产减值计提问题

对于四川汇友2021-2023年开发支出转结固定资产未计提减值的问题，公司建立了固定资产减值定期评估机制，明确每年年末由财务、资产使用及技术部门联合清查重要固定资产，评估减值迹象并进行减值测试。公司已在2024年年报工作中对相关研发样机进行减值测试，计提固定资产减值准备26.74万元，并在2024年财务报表附注中披露。

预计负债冲销处理问题

针对四川汇友2020年预计负债一次性冲销的会计处理错误，公司财务部门联合会计师事务所进行专项复核，确认该事项占2020年合并报表净利润比例低于1%，无需追溯调整。公司同时加强预计负债管理，完善相关确认、计量及冲销的标准与流程。

商誉减值测试问题

就北京运达华开科技有限公司商誉减值依据不充分问题，公司已聘请第三方资产评估机构补充开展2022年度商誉减值测试，结果显示无需追溯调整；2023年已全额计提商誉减值准备，并完善了商誉减值测试管理制度，实现子公司经营业绩动态跟踪。

人工成本归集问题

针对人力成本以部门为单位核算导致归集不合理的问题，公司引入项目管理系统记录员工项目参与情况，按实际工时将人力成本分摊至对应项目，并组织相关人员开展报工管理培训，目前正逐步完成各公司项目工时管理系统上线。

运达科技表示，将以此次整改为契机，持续落实各项整改措施，加强法律法规学习，完善内部控制与公司治理，切实维护公司及全体股东合法利益。上述整改措施对公司日常经营无重大影响。

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